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2026년 10월 기준으로, 퇴직금을 받을 때 가장 먼저 부딪히는 선택이 '한 번에 받을지, IRP로 옮겨 나눠 받을지'입니다. 같은 퇴직금이라도 수령 방식에 따라 실제로 손에 쥐는 금액이 달라지는데, 이 차이를 만드는 게 바로 퇴직소득세 계산 구조입니다. 제가 국세청 모의계산 구조를 따라 퇴직금 1억원을 근속연수 10년·20년·30년으로 나눠 직접 계산해보고, 일시금 수령과 IRP 연금수령의 세금을 나란히 비교해봤습니다.
퇴직금 일시금으로 받으면 세금이 바로 이만큼 빠집니다
퇴직금을 일시금으로 바로 받으면 퇴직소득세가 산출된 즉시 전액 그대로 과세됩니다. 회사는 퇴직급여를 지급하기 전에 근속연수공제와 연분연승법(퇴직소득을 근속연수로 나눈 뒤 세율을 적용하고, 다시 근속연수를 곱해 최종 세액을 구하는 계산 방식 — 퇴직소득이 여러 해에 걸쳐 쌓인 소득이라는 점을 감안해 세금을 낮춰주는 장치입니다)을 적용해 퇴직소득세를 계산하고, 이 세금을 뗀 나머지를 근로자에게 지급합니다. 다만 2022년 4월 근로자퇴직급여보장법 개정으로 퇴직급여가 300만원을 넘고 만 55세 미만이라면 원칙적으로 본인 명의의 IRP 계좌로 먼저 지급되고, 55세 이상 퇴직이거나 퇴직급여가 300만원 이하인 경우에만 일반 계좌로 바로 받을 수 있습니다. 즉 요즘은 '회사에서 바로 일시금으로 받는' 경우 자체가 제한적이고, 대부분은 일단 IRP를 거치게 됩니다. 제가 국세청 모의계산 구조를 따라 퇴직금 1억원·근속 10년, 20년, 30년 세 가지로 직접 계산해보니 근속연수가 늘어날수록 세금이 가파르게 줄었는데, 구체적인 계산 과정은 바로 아래에서 다룹니다. 실제로 회사 인사팀에서 받는 퇴직금 계산서에는 '퇴직소득세'라는 항목이 이미 공제된 채로 지급액이 표시되는데, 이 숫자가 바로 지금부터 설명할 근속연수공제·환산급여 계산을 거쳐 나온 값입니다. 근속연수가 짧고 당장 급하게 쓸 자금이 필요하다면 일시금 수령을 선택하는 경우가 많지만, 세금만 놓고 보면 근속연수가 길어질수록 일시금으로 받아도 손해가 크지 않다는 점은 바로 아래 계산표에서 확인할 수 있습니다. 반대로 근속연수가 짧으면서 당장 목돈이 필요하지 않다면, 일단 IRP로 받아두고 나중에 연금으로 돌릴지 판단할 여유를 가져가는 것도 방법입니다.
IRP 이전은 과세이연일 뿐, 감면이 아닙니다
IRP로 옮긴 직후 바로 일시금으로 찾으면 세금은 한 푼도 줄지 않습니다. IRP(개인형퇴직연금) 계좌로 퇴직금이 들어오면 일단 퇴직소득세 납부가 뒤로 미뤄지는데, 이를 과세이연(세금을 지금 내지 않고 실제로 돈을 찾는 시점까지 미뤄주는 것)이라고 합니다. 다만 여기서 혼동하기 쉬운 지점이 있습니다. IRP로 이전한 뒤 특별한 조건 없이 그대로 전액을 일시금으로 인출하면 처음 계산된 퇴직소득세를 100% 그대로 납부합니다. 감면은 전혀 없고, 그저 납부 시점만 퇴직 직후에서 인출 시점으로 늦춰진 것뿐입니다. 세금이 실제로 줄어드는 경우는 딱 하나, IRP에 있는 돈을 연금 형태로 나눠 받을 때입니다. 소득세법 시행령이 정한 연금수령 요건(만 55세 이후, IRP 가입기간 5년 이상 등)을 충족해 연금으로 수령하면, 연금수령연차(IRP에서 연금을 받기 시작한 지 몇 년째인지를 세는 숫자)에 따라 세금이 줄어듭니다. 연금수령 1~10년차에는 원래 계산된 퇴직소득세의 70%만 과세되고(30% 감면), 11~20년차에는 60%만 과세되며(40% 감면), 21년차 이후부터는 50%만 과세됩니다(50% 감면). 저도 처음엔 퇴직소득세를 '그냥 16.5%' 정도로 알고 있었는데, 자료를 찾아보니 근속연수와 환산급여에 따라 달라지는 훨씬 복잡한 구조였습니다. 한 가지 더 챙겨야 할 조건이 있는데, 연금수령 요건을 채운 뒤에도 그해에 너무 많은 금액을 한 번에 찾으면 '연금수령한도'를 넘긴 초과분은 연금소득이 아니라 다시 원래의 퇴직소득세로 과세될 수 있습니다. 즉 연차별 감면을 그대로 받으려면 한도 안에서 나눠 찾아야 한다는 뜻입니다.
근속연수별 퇴직소득세, 제가 직접 계산해봤습니다
퇴직금이 같아도 근속연수가 길수록 퇴직소득세는 크게 줄어듭니다. 소득세법 제48조의 근속연수공제·환산급여(퇴직금에서 근속연수공제를 뺀 금액을 근속연수로 나눈 뒤 12를 곱해 1년치로 환산한 금액)공제표를 그대로 적용해 퇴직금 1억원을 기준으로 근속연수만 10년·20년·30년으로 바꿔 계산해봤습니다. 아래 세 케이스는 다른 공제·감면 사항이 전혀 없다고 가정한 단순 계산이며, 실제 세액은 개인별 공제·감면 사항에 따라 달라질 수 있습니다. 순서는 근속연수공제를 구하고, (퇴직금-근속연수공제)×12/근속연수로 환산급여를 구한 뒤, 환산급여공제를 빼서 과세표준을 만들고, 종합소득세율표를 적용한 다음 다시 근속연수/12를 곱해 최종 세액을 산출하는 방식입니다.
| 근속연수 | 근속연수공제 | 환산급여 | 과세표준 | 퇴직소득세(산출세액) | 실효세율 |
|---|---|---|---|---|---|
| 10년 | 1,500만원 | 10,200만원 | 3,940만원 | 약 388만원 | 약 3.9% |
| 20년 | 4,000만원 | 3,600만원 | 1,120만원 | 약 112만원 | 약 1.1% |
| 30년 | 7,000만원 | 1,200만원 | 160만원 | 약 24만원 | 약 0.2% |
표에서 보듯 같은 퇴직금 1억원이라도 근속 10년이면 세금이 약 388만원인데 근속 30년이면 약 24만원까지 줄어듭니다. 근속연수가 길수록 근속연수공제가 커지고, 그만큼 환산급여와 과세표준이 낮아지기 때문입니다. 직접 계산해보니(퇴직금 1억원·근속 20년 가정) 일시금과 연금수령 21년차 이후의 세금 차이가 두 배 가까이 났는데, 이 비교는 바로 다음 섹션에서 다룹니다.
일시금 vs 연금수령 세금 비교표로 정리했습니다
퇴직금 1억원·근속 20년 기준, 연금수령 21년차 이후엔 세금이 절반입니다. 앞서 계산한 퇴직금 1억원·근속 20년 케이스(퇴직소득세 약 112만원)를 기준으로 수령 방식별 세금을 비교하면 아래와 같습니다. 일시금 수령과 IRP 일시 인출은 감면이 전혀 없어 금액이 같고, 연금수령은 연차가 쌓일수록 과세 비율이 낮아집니다.
| 수령 방식 | 과세 비율 | 세금 | 일시금 대비 절감액 |
|---|---|---|---|
| 회사에서 일시금 즉시 수령 | 100% | 112만원 | 0원 |
| IRP 이전 후 즉시 일시 인출 | 100% | 112만원 | 0원(과세이연 효과만) |
| IRP 연금수령 1~10년차 | 70% | 78.4만원 | 33.6만원 |
| IRP 연금수령 11~20년차 | 60% | 67.2만원 | 44.8만원 |
| IRP 연금수령 21년차 이후 | 50% | 56만원 | 56만원 |
일시금과 IRP 즉시 인출의 세금이 똑같다는 점이 의외일 수 있는데, 이건 IRP가 '감면 계좌'가 아니라 '보관하며 미뤄주는 계좌'이기 때문입니다. 세금이 실제로 줄어드는 건 연금으로 나눠 받을 때, 그중에서도 연차가 쌓일 때입니다. 아쉬운 점은 연금수령 10년차까지는 감면율이 30%에 그쳐서, 당장 목돈이 필요한 은퇴자에게는 큰 유인이 되지 못한다는 것입니다. 제 생각엔 이 구조를 안내하는 글 대부분이 '감면'과 '과세율'을 뒤바꿔 설명해서 오히려 혼란을 키운다고 봅니다.
자료를 찾아보며 헷갈렸던 점과 실제 후기
퇴직소득세율을 '고정 16.5%'로 오해하는 경우가 가장 흔했습니다. 일시금과 연금수령 세금 차이를 조사하면서 자주 보인 오해는 퇴직소득세율을 그냥 고정된 숫자로 알고 있는 경우였습니다. 실제로는 앞선 표에서 보듯 근속연수와 환산급여에 따라 세율 구간 자체가 달라지므로, 같은 1억원이라도 근속연수에 따라 세금이 10배 넘게 차이 날 수 있습니다. 또 하나 눈에 띈 건 'IRP로 옮기면 퇴직소득세가 70% 감면된다'는 식의 설명입니다. 원문(소득세법 시행령)을 직접 확인해보면 이 표현은 반대로 쓰인 것입니다 — 연금수령 1~10년차에는 '70%만 과세'(즉 30% 감면)되는 것이고, 40% 감면(60%만 과세)은 11년차를 넘겨야 적용됩니다. 과세율과 감면율을 바꿔 쓴 설명이 적지 않다는 걸 자료를 찾아보며 알게 됐습니다. 후기에서도 공통적으로 지적되는 부분은 퇴직위로금을 퇴직금에 합산해서 받을지, IRP 계좌를 일반 계좌와 분리해서 관리할지 같은 실무적인 판단이 생각보다 헷갈린다는 점이었습니다. 희망퇴직 위로금과 퇴직금을 함께 받는 경우 전액을 퇴직금으로 처리해 IRP로 받을지, 위로금 일부를 급여성으로 나눠 받을지에 따라 세금 부담이 달라질 수 있다는 점이 실제로 자주 문의되는 지점이었는데, 이런 경우는 개별 급여 구조에 따라 달라지므로 회사 담당 부서나 세무 전문가 확인이 필요합니다. 'IRP 계좌를 여러 개로 쪼개서 만들면 세금이 줄어든다'는 이야기도 종종 보였는데, 연금소득은 계좌 수와 무관하게 전부 합산해서 과세되므로 계좌를 나눈다고 세금이 줄어들지는 않습니다.
퇴직금 받기 전 꼭 확인할 3가지
수령 방식을 정하기 전 근속연수, 당장 필요한 금액, 수령 나이를 따져야 합니다. 첫째, 근속연수가 짧다면(10년 이하) 일시금이든 연금이든 세금 차이가 상대적으로 크지 않을 수 있으니 세금보다 당장 자금이 필요한지를 먼저 따지는 게 맞습니다. 둘째, 근속연수가 길고 만 55세 이후까지 수령을 늦출 수 있다면 IRP 연금수령으로 연차를 길게 쌓을수록 유리한 구조입니다. 셋째, 만 55세 미만이면서 퇴직급여가 300만원을 넘는다면 법적으로 IRP를 거치게 되므로, 일시금 수령 여부는 'IRP로 받은 뒤 바로 인출할지'를 고르는 선택 문제가 됩니다.
정보 기준일: 2026-10-13
참고 출처:
- 법제처 국가법령정보센터 — 소득세법·소득세법 시행령
- 국세청
- 국세청 홈택스(퇴직소득 모의계산)
- 고용노동부(근로자퇴직급여보장법)
퇴직소득세 연분연승법·근속연수공제·환산급여공제 구조는 소득세법 제48조, 연금수령 시 분리과세 감면(연금수령연차별 70%·60%·50%)은 소득세법 시행령 제40조의2를 근거로 했습니다. 세율·한도·기한은 변동될 수 있으니 공식 채널에서 다시 확인하시고, 개별 세액은 국세청 홈택스 모의계산과 세무 전문가 확인을 권합니다.